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天津?qū)徲?jì)過程中，有哪些看似普通但實(shí)際很重要的步驟？

天津?qū)徲?jì)過程中，有哪些看似普通但實(shí)際很重要的步驟？一、函證應(yīng)收賬款函證也很重要，尤其是內(nèi)控管理不嚴(yán)格的公司。還有發(fā)出商品函證，因?yàn)榘l(fā)出商品是沒有結(jié)算的商品，審計(jì)程序執(zhí)行往往沒有應(yīng)收賬款和銀行存款嚴(yán)格，有時(shí)回函率不高也就算了，實(shí)際上很多公司發(fā)出商品出問題**多，小額發(fā)出商品發(fā)出去沒管，退貨還得墊運(yùn)費(fèi)，不劃算，要不到錢公司往往就不管了，一直掛在那，其實(shí)可能有業(yè)務(wù)員已經(jīng)要到了現(xiàn)金裝進(jìn)自己口袋了。二、盤點(diǎn) 盤點(diǎn)工作的重點(diǎn)不是現(xiàn)場點(diǎn)數(shù)，關(guān)鍵是賬實(shí)核對。實(shí)際上盤點(diǎn)很重要，重要性就在于核對的過程。有的公司會藏利潤，貨已發(fā)出錢也收到，收入就是不確認(rèn)，存貨也只能留在賬上，要想發(fā)現(xiàn)這類問題只能通過盤點(diǎn)。同理，更多的是收入確認(rèn)了，這類問題常見于生產(chǎn)制造類企業(yè)，從原材料做為直接材料歸集到生產(chǎn)成本，**終形成產(chǎn)成品，為了造假增加利潤就要在賬面上做手腳。三、賬齡分析賬齡分析是審計(jì)人員計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的基本手段，通過對往來款，尤其是應(yīng)收賬款的賬齡分析測試，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)債權(quán)債務(wù)存在的問題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)代企業(yè)運(yùn) 營主要靠信用，動輒幾千萬上億的應(yīng)收款項(xiàng)掛在賬上，一旦發(fā)生壞賬損失就要對當(dāng) 期利潤產(chǎn)生較大的影響。分析賬齡不是從賬上導(dǎo)個(gè)數(shù)字做個(gè)排列對比就可以完成的，現(xiàn)在大型企業(yè)信息化系統(tǒng)都比較先進(jìn)，賬齡分析表系統(tǒng)就可以自動提供，但不等于就可以完全信任系統(tǒng)。四、抽憑抽憑也是規(guī)定動作，審計(jì)流程要求審計(jì)人員必須完成一定百分比的抽憑比例，但很多時(shí)候這項(xiàng)工作都是交給新人或?qū)嵙?xí)生完成的。交給新人不等于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不抽憑，實(shí)務(wù)中項(xiàng)目負(fù)責(zé)人更關(guān)注他們感興趣的憑證，如金額較大的，對當(dāng)期利潤影響較大的事項(xiàng)，與之有關(guān)的憑證審計(jì)負(fù)責(zé)人也會仔細(xì)審核。但一般憑證可能就不會過多關(guān)注。其實(shí)憑證是企業(yè)管理的一面鏡子，管理是否合規(guī)，流程是否完善建全，通過憑證都能發(fā)現(xiàn)一點(diǎn)端倪。審計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)性工程，看似不起眼的小步驟其實(shí)大有深意，一個(gè)環(huán)節(jié)執(zhí)行不到位就可能造成誤判，這就是好像刑偵工作，柯南似的靈光一現(xiàn)都是影劇里才有的，每個(gè)重大問題的發(fā)現(xiàn)背后都有審計(jì)人默默無聞的付出。