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【如何代理記賬】天津代理記賬公司為您解讀納稅申報流程

    天津代理記賬公司為您解讀納稅申報流程：

    納稅申報是指納稅人、扣繳義務人在發(fā)生法定納稅義務后，按照稅法或稅務機關相關行政法規(guī)所規(guī)定的內容，企業(yè)所得稅在申報期限內，以書面形式向主管稅務機關提交有關納稅事項及應繳稅款的法律行為。

    1、我企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，填報《企業(yè)基礎信息表》“107從事****限制和禁止行業(yè)”的時候填“是”，為何《減免所得稅優(yōu)惠明細表》中“符合條件的小型微利企業(yè)”不允許填列？

    答：從事****限制和禁止行業(yè)是不能享受企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的，你單位從事行業(yè)如果為非限制和禁止行業(yè)則你單位“107從事****限制和禁止行業(yè)”填報錯誤，應填“否”。匯算清繳期內可以選擇“更正申報”、過了匯算清繳期可以選擇“補充申報”，同時按規(guī)定將小型微利企業(yè)減免稅填入《減免所得稅優(yōu)惠明細表》中“符合條件的小型微利企業(yè)”。

    2、企業(yè)年應納稅所得額低于30萬元，根據相關政策可以減按10%申報所得稅，如何在年報中體現？
    答：將應納稅所得額與15%的乘積填寫在《稅收優(yōu)惠明細表》（附表五）的第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”，而此欄數據會自動反應在主表第28行“減免所得稅額”。

    3、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》中的“盈利額或虧損額”填寫的是什么數據？
    答：填寫的主表第23行“納稅調整后所得”。

    4、申報表中要填寫企業(yè)從業(yè)人數，我們每個月份人員人數都不一樣，請問該如何填寫？
    答：從業(yè)人數指標，按企業(yè)全年季度平均值確定，具體計算公式如下：
    季度平均值=（季初值+季末值）÷2
    全年季度平均值=全年各季度平均值÷4

    5、我企業(yè)2016年發(fā)生有一筆環(huán)境保護類的行政罰款，需要在《納稅調整項目明細表》附表三第31行“罰金、罰款和被沒收財物的損失”欄體現嗎？
    答：第31行“罰金、罰款和被沒收財物的損失”填報納稅人按照****統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生的罰金、罰款和被罰沒財物損失的金額，不包括納稅人按照經濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費。

    企業(yè)所得稅的問題上解決好，是天津億兆代理記賬有限公司的工作職責。(相關內容:天津會計準則規(guī)定標準)